ЗаконыКитай

В КНР обновлен закон «О налогообложении доходов для физического лица»

Закон «О налогообложении доходов для физического лица» в Китае обновлен

Впервые за 8 лет в стране произошло обновление в законе, касающемся налога на доходы физического лица. Для страны с консервативными устоями, это огромный шаг. Реформирование осуществлялось в два этапа: в начале октября 2018 г. были введены обновленные критерии доходов, с помощью которых происходит расчет ставки и размера налогового вычета. С первого января 2019 года в стране узаконили перемены, те, что раньше внесли в Закон «О налоге на доходы физических лиц». Жители с небольшим состоянием почувствуют уменьшение размера платежа по налогу, но, тех, чей достаток выше среднего, а также граждан других государств, живущих на территории КНР, ждет обратная перспектива, к сожалению, не такая радужная. Для этой категории населения требования об уплате налогов ужесточатся. Но, давайте поговорим обо всем подробнее.

Законы Китая: Правило 183 дней

Этот закон вносит поправки в критерии, по которым определяется налоговый резидент. Важно знать, как долго человек живет в стране, а также, откуда получает свои доходы. Самое значительная перемена состоит в том, что человек, пробывший в стране свыше 183 дней за весь год (конечно, если его отсутствие насчитывает менее тридцати дней), автоматически становится плательщиком и зовется «налоговым резидентом». Кстати, лишиться статуса можно очень нетрудным способом – уехать из Китайской Республики на срок от тридцати одного дня. Но, вернемся к резидентам. При соблюдении этих условий, необходимо будет внести оплату за налог на прибыль, которую получили как в КНР, так и за ее границами.

Те, у кого нет своей квартиры, либо дома в стране или же те, кто живет на его территории меньше 183 дней за год, считаются нерезидентами и должны оплачивать налог лишь за прибыль, которую получили в этой стране.

Правило 183 дней
Законы Китая: Правило 183 дней

К ней относятся:

  • ЗП и бонусы;
  • деньги, за сданное в аренду недвижимое имущество;
  • проценты от акций либо различных ценных бумаг.

Когда этот статус сохраняется более шести лет, налоговый резидент обязан внести оплату налога абсолютно со всех своих доходов, даже если они получены за территорией КНР.

Раньше люди, у которых не было постоянного жилья в Китае (чаще всего иностранцы), имели право не оплачивать НДФЛ впервые пять лет после того, как были признаны налоговыми резидентами КНР. Они могли не оплачивать налоги, полученные с иностранных доходов.

До 2019 г. налоговым резидентом был не имеющий своей недвижимости в Китае, либо живущий там в течение года человек. Кроме того, существовала возможность оставаться нерезидентом – достаточно было покинуть страну на 31 день.

Занимательно, что правило 183 дней существует уже давно в различных странах, в число которых входит даже Россия. Кроме того, данное правило дает возможность лучше исполнять договор, позволяющий избежать проблемы с двойным налогообложением, что не является большой редкостью.

Кроме того, с 2019 года все налогоплательщики в Китае получают личный номер (ИНН), существующий и в нашей стране, который они обязаны указать при совершении каких бы то ни было действий, касающихся налогов. До этого вместо ИНН использовался номер, указанный на удостоверении личности.

Как теперь рассчитать НДФЛ?

Законы Китая
Законы Китая: Как теперь рассчитать НДФЛ

До января 2019 года прибыль физических лиц разделяли на одиннадцать категорий, по каждой из которых начислялась ставка и налог. Сейчас же количество этих категорий уменьшили до девяти.

В КНР, как и в остальных государствах, при расчете суммы налога физических лиц использовалась прогрессивная ставка. С января 2019 г. вступают в силу новейшие ставки в отношении основной прибыли резидентов. К нему принято относить:

  • вся ЗП;
  • деньги, за оказание различных услуг, связанных с трудом — 20%;
  • роялти за вычетом 20%;
  • выплаты авторам — 20% и сниженной на 30% суммой налогообложения.

Давайте теперь более внимательно рассмотрим новые ставки:

  • меньше 36 тысяч юаней – 3%;
  • 36 тысяч — 144 тысячи юаней – 10%;
  • 144 тысячи — 300 тысяч юаней – 20%;
  • 300 тысяч — 420 тысяч юаней – 25%;
  • 420 тысяч — 660 тысяч юаней – 30%;
  • 600 тысяч — 960 тысяч юаней – 35%;
  • свыше 960 тысяч юаней – 45%.

Стоит также отметить то, что при расчете совокупности общего дохода, следует отнимать 500 юаней ежемесячно либо 60 тысяч юаней в год, поскольку это является стандартным вычетом. До того, как был принят этот закон, данный вычет равнялся 3.5 тысячам юаней у резидентов и 4.8 тысячам у нерезидентов.

Кроме того, следует отнять:

  • особые вычеты, включающие в себя пенсионное и ОМС, деньги, вносимые в счет накопления на личное жилье и страховка от потери рабочего места;
  • новые вычеты, которые были введены начиная с 2019 года, такие как: получение процентов по ипотечному кредитованию; вычет потраченных на арендное жилье средств; вычет потраченного на обучение детей, а также денег, потраченных в счет борьбы с тяжкими болезнями; вычет расходов на денежную помощь близкой родне;
  • иные вычеты, например, на благотворительные нужды и т.п.

Стоит заметить, что для того, чтобы иметь возможность использовать данный вычет, налогоплательщик обязан представить документы, которые бы подтвердили его право на пользование вычетами. К таким документам можно отнести аттестат, договор, справки из больниц. Данные документы во избежание возможных проблем, необходимо сохранить в течение пяти лет.

Примечателен факт, что у налогоплательщиков осталась возможность использовать старые вычеты вплоть до завершения 2021 года. Однако придется выбирать лишь одно, обоими вычетами пользоваться нельзя.

Обратите внимание, что именно включали в себя вычеты по налогам для иностранцев до того, как был принят новый закон:

  • деньги, потраченные на то, чтобы переехать в страну, на жизнь и оплату питания;
  • командировочные расходы по всему Китаю, расходы на оплату прачечных и еду в Гонконге или Макао, когда иностранцу необходимо снять комнату или квартиру в особых административных районах Китая в целях работы;
  • расходы на обучение государственному языку, обучение детей и визиты к близким родственникам.

К началу 2020 года отменятся прежние вычеты, и использовать можно будет только новые, которые были введены в 2019 году.

В отношении же налоговых нерезидентов теперь действуют следующие правила:

  • Налоговый период длиной один месяц по доходам, полученным при оказании различных трудовых услуг, заработной плате, роялти, а также различным гонорарам;
  • Доходы нерезидентов, перечисленные выше, рассчитываются по отдельности, также при учете всех издержек;
  • На средства, полученные нанимаемым работником, распространяется минимальные 5000 юаней ежемесячно, которые не подвергаются налогообложению;
  • Нерезиденты не имеют возможности пользоваться иными вычетами;
  • Как для резидентов, так и для нерезидентов существуют одни и те же ставки НДФЛ (с перерасчетом на тридцать дней).

Общий годовой совокупный доход для налоговых нерезидентов отныне облагается НДФЛ по следующей прогрессивной шкале ставок:

  • 3 тысячи юаней – 3%;
  • 3 тысячи — 12 тысяч – 10%;
  • 12 тысяч — 25 тысяч – 20%;
  • 25 тысяч — 35 тысяч – 25%;
  • 35 тысяч — 55 тысяч – 30%;
  • 55 тысяч — 80 тысяч – 35%;
  • 80 тысяч юаней – 45%.

Выше мы разобрались во всем, относящемся к главному доходу налогоплательщиков, однако в законе определяются и налоговые ставки по другим доходам физических лиц. Они относятся как к резидентам, так и нерезидентам:

  • деньги, полученные от своей деятельности как предпринимателя – от 5% до 35%;
  • деньги, полученные после продажи или сдачи собственного недвижимого имущества – 20%
  • деньги, полученные по вкладам – 20%;
  • незапланированный доход (например, выигрыш в лотерею) – 20%.

Каждый описанный тип дохода имеет собственные вычеты при расчете суммы налогообложения.

Законы Китая: Правила подачи деклараций по НДФЛ

Правила подачи деклараций по НДФЛ
Законы Китая: Правила подачи деклараций по НДФЛ

В большинстве случаев, работодатели, которых мы можем назвать своеобразными налоговыми агентами, обязаны рассчитывать НДФЛ. Кроме того, обязаны вычесть сумму налога, выплачивая подчиненному заработную плату. Бывают ситуации, когда налоговая декларация может быть подана самим налогоплательщиком. При получении резидентом права на то, чтобы использовать дополнительный вычет, декларация должна быть подана в срок с первого дня марта до 30 июня последующего года.
Также налогоплательщик обязан осуществить подачу декларации до 15го числа ежемесячно, и у него нет налогового агента, осуществляет подачу сам. Выезжая заграницу ПМЖ, человек обязан подавать налоговую декларацию.

Какие существуют меры, призванные бороться с нежеланием платить налоги?

Налоговая получает гораздо более широкие полномочия в отношении борьбы с уклонением от уплаты налогов благодаря восьмой части нового закона. Теперь, в случае, когда налогоплательщик каким-то незаконным образом пытался уменьшить налогооблагаемую базу, сотрудники налоговой службы имеют полное право на проведение корректировки суммы НДФЛ.

Стоит отметить, что такие правила уже применялись в отношении юридических лиц, однако теперь распространяются и на физические лица.

Когда служба принимает решение скорректировать суммы НДФЛ, а это происходит при уклонении от уплаты налогов, то она взыскивает все неуплаченные денежные средства и, кроме того, пеню, которую начислили за несоблюдение сроков оплаты. Кроме того, служба в праве наложить штраф вплоть до пятисот процентов от той суммы, которую не оплатили.

Законы Китая
Законы Китая

Для плательщика, который не посчитал нужным, либо забыл о необходимости подачи декларации НДФЛ, существует особые штрафные санкции. В настоящее время размер такого штрафа от двух до десяти тысяч юаней.

Любопытно, что резидентам обновленный закон играет на руку, поскольку они могут использовать свое право на вычеты, при помощи которых снижается сумма доходов, подверженная налогообложению. В ситуации, когда он имеет право на вычет по завершению налогового периода, он может получить возмещение после подачи декларации. К сожалению, у нерезидентов таких преимуществ нет.

Как стало понятно, было внесено большое количество поправок в Законе «О налоге на доход физического лица». Абсолютно все те, кто не относится к гражданам Китая, но имеют доход от совершаемой деятельности на территории страны, должны понимать риски, возникшие у них после вступления в силу данного закона. Для иностранцев, трудящихся в Китае, все намного проще: им необходимо только принять решение, каким именно вычетом воспользоваться. А вот другим категориям граждан будет необходимо потратить свое время на то, чтобы изучить новые требования к уплате подоходного налога на территории КНР.

Надеемся, наша статья была полезна и помогла Вам разобраться в новой системе налогообложения в Китае. Задавайте свои вопросы в комментариях, мы постараемся на них ответить!

Читайте также на нашем сайте:
Что такое бренд?
Как культурные особенности китайцев влияют на манеру ведения бизнеса?

Поделиться:
Теги
Показать больше

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button
RussiaEnglish
Close